В Чехии насчитывается более 1 млн индивидуальных предпринимателей. Несмотря на кризис в период пандемии коронавируса, их число продолжает расти. Для 612 тысяч человек предпринимательство является основным источником дохода. Еще 437 тысяч имеют лицензии на предпринимательство и занимаются бизнесом в дополнение к основной работе. В этой статье мы расскажем о том, какие виды лицензий на предпринимательскую деятельность существуют в Чехии, как их получить, какие взносы и налоги необходимо платить самозанятым лицам и как правильно вести бухгалтерский учет.
Где и как получить лицензию на предпринимательство?
Лицензия индивидуального предпринимателя (živnostenský list) — это документ, подтверждающий право физического лица заниматься предпринимательской деятельностью в Чехии. Оформлением лицензий занимаются отделения по предпринимательской деятельности (živnostenský úřad), которые расположены в различных регионах республики или районах Праги.
Если вы только планируете начать заниматься бизнесом и хотите получить лицензию, необходимо лично обратиться в отделение по предпринимательской деятельности. С собой необходимо принести документ, удостоверяющий личность, и заплатить сбор в размере 1000 крон, если вы получаете лицензию впервые. За каждую последующую дополнительную лицензию взимается сбор в размере 500 крон. Для большинства видов предпринимательской деятельности (свободной, volná živnost), лицензии на которые выдаются предпринимателям-физлицам, иных документов не требуется.
Если после получения лицензии вы сразу же начинаете предпринимательскую деятельность, лучше в отделении по предпринимательской деятельности сразу заполнить единую регистрационную форму (Jednotný registrační formulář).
Этот документ предусматривает регистрацию плательщика подоходного налога, регистрацию в системе медицинского и социального страхования, а также позволяет оформить регистрацию для уплаты дорожного налога, если в своей предпринимательской деятельности вы планируете использовать автомобиль.
Какие виды лицензий существуют в Чехии
Перечень лицензий
- Свободная деятельность (volná živnost)
Лицензия на свободную предпринимательскую деятельность (volná živnost) насчитывает 80 видов деятельности, которые как правило не требуют специальных знаний или навыков. Например, в перечень таких видов включены торговая, рекламная, гостиничная, полиграфическая деятельность, услуги фотографа, переводчика, гида и др.
Полный список можно посмотреть здесь.
- Связанная предпринимательская деятельность (vázané živnosti)
Связанные виды предпринимательской деятельности перечислены в приложении 2 закона о предпринимательской деятельности в Чехии. Лицензии на данные виды бизнеса можно получить в региональные отделениях по предпринимательской деятельности, однако, помимо паспорта и взноса в размере 10000 крон, предприниматель должен выполнить ряд условий. К таким условиям относится профессиональная квалификация в конкретной области — профильное образование, профессиональная переподготовка или подтвержденный опыт работы в этой области.
С полным списком связанных видов предпринимательской деятельности можно ознакомиться здесь.
- Ремесленная деятельность (řemeslné živnosti)
Ремесленная деятельность — это один из видов связанной предпринимательской деятельности. Получение лицензии на ремесленные виды деятельности возможно только при наличии:
- профильного образования по специальности (без опыта работы)
- профильного образования в смежной области и опыта работы в течение года по специальности
- опыт работы ИП или на руководящей позиции в данной сфере + подтверждение о прохождении курса переподготовки (реквалификация)
- 6 лет опыта работы по специальности
Сбор за получение лицензии на данные виды деятельности составляет 1000 крон.
Перечень видов ремесленной деятельности установлен приложением 1 закона о предпринимательской деятельности, ознакомиться с полным списком можно по ссылке.
- Концессионные виды деятельности (koncesované živnosti)
Для выдачи лицензии на концессионные виды деятельности необходимо разрешение государственных органов, которые осуществляют надзор в данной конкретной сфере. Например, разрешение для выдачи лицензии на перевозку автомобильным транспортом людей или грузов выдает министерство транспорта.
Для концессионных видов деятельности также необходимо профильное образование или определенный опыт работы. Оформлением лицензий занимаются отделения по предпринимательской деятельности.
В список концессионных видов деятельности согласно приложению 3 закона о предпринимательстве включены, например, производство алкоголя, изготовление, покупка или продажа взрывчатых веществ или оружия, автомобильные перевозки, в том числе грузовым транспортом, деятельность туристических агентств, услуги частных детективов, похоронных бюро и др.
Полный список концессионных видов предпринимательской деятельности размещен здесь.
- Офис или точка продаж (provozovna)
Согласно закону о предпринимательской деятельности, если вы планируете открытие ресторана, магазина, мобильной точки продаж, мастерской, офиса или другого заведения, где будете осуществлять предпринимательскую деятельность, необходимо уведомить об этом государственные органы. Предприниматель обязан сообщить в отделение по предпринимательской деятельности о создании заведения как минимум за три дня до начала его работы (это правило не применяется, если заведение уже указано в выданной лицензии или концессии). В помещении или на дверях заведения обязательно должен быть размещен идентификационный номер и название ИП физлица. За нарушение этих требований грозит штраф в размере до 50 тысяч крон.
Для каждого учреждения необходимо назначить человека, ответственного за его деятельность. Кроме того, в заведении по продаже товаров или услуг должен работать человек, который владеет чешским или словацким языками. В точке продаж необходимо также указать адрес предпринимателя. О прекращении деятельности заведения необходимо уведомить в течение 15 дней.
Обязательные платежи
С 1 января 2021 года минимальные ежемесячные авансовые платежи по социальному и медицинскому страхованию для самозанятых лиц в Чехии увеличатся. Физлица, для которых предпринимательская деятельность является основным источником дохода, с нового года будут платить ежемесячные взносы в размере 2588 крон на социальное страхование и 2393 кроны — на медицинское страхование.
С 1 января 2021 года в соответствии с новым законом, принятым в 2019 году чешским парламентом и подписанным президентом, индивидуальные предприниматели могут перейти на новую систему уплаты единого налога, в которой уже будут включены взносы на социальное и медицинское страхование и подоходный налог. Единый ежемесячный платеж составит в 2021 году 5469 крон.
Чтобы перейти на новую систему, уже имеющие лицензию самозанятые лица должны были до 11 января 2021 года подать соответствующее заявление. Самозанятые лица, которые обновили свою предпринимательскую деятельность или только начали заниматься бизнесом в 2021 году, могут подать заявление на переход на новую систему единого налога после 11 января, однако не позднее дня, когда была обновлена или начата предпринимательская деятельность.
Бухгалтерский учет и подача налоговой декларации
Индивидуальный предприниматель, ежегодный оборот которого не превышает 1 млн крон, не является плательщиком НДС. Если же годовой оборот превысит эту сумму, предпринимателю необходимо зарегистрироваться в налоговом органе в качестве плательщика НДС в срок до 15-ти дней после окончания календарного месяца, в котором годовой оборот превысил 1 млн крон.
По закону все индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в налоговый орган по месту регистрации. Срок подачи декларации — до 1 апреля.
При составлении отчета за календарный год чаще всего используется так называемый»paušál» или фиксированная ставка расходов, составляющая определенный процент от общего дохода. Это самый простой и часто самый выгодный способ отчитаться о расходах от бизнеса или другой предпринимательской деятельности при составлении налоговой декларации, поскольку при применении этой системы не нужно документально подтверждать налоговые расходы.
Процентная ставка зависит и от видов доходов предпринимателя. В 2021 году при составлении налоговой декларации можно применять ставку расходов:
- 80% (максимум 1,6 млн крон в год) доходов от ремесленной деятельности, сельскохозяйственного производства, лесного хозяйства и управления водными ресурсами, осуществляемых как самостоятельная деятельность
- 60% (максимум 1,2 млн крон в год) дохода от свободной деятельности. а также связанных и концессионных видов деятельности
- 40% (максимум 800 тысяч крон в год) дохода от самостоятельной деятельности, на которую не требуется лицензия (OSVČ bez živnosti)
- 30% (максимум 600 тысяч крон в год) дохода от аренды.
Если предприниматель является плательщиком НДС, то он может применять фиксированную ставку расходов в виде процентов, однако при этом он обязан вести учет для целей НДС и архивировать налоговые документы. Для расчета расходов в процентах от дохода берется доход в общей сумме без НДС.
Прекращение или приостановка предпринимательской деятельности
Приостановить предпринимательскую деятельность физическое лицо может на любой выбранный период — на месяц (например, в случае сезонных работ) или на несколько лет. Преимущество состоит в том, что предпринимателю в период приостановления деятельности не нужно будет платить ежемесячные взносы на социальное страхование. Однако этот период (месяц, год) не будет учитываться как отработанное время для получения права на пенсию. Если человек не трудоустроен или государство не оплачивает ему медицинскую страховку, то предприниматель должен платить за медицинское страхование как «лицо без налогооблагаемого дохода».
Самый простой способ прекратить или приостановить предпринимательскую деятельность — это заполнить так называемый лист изменений (změnový list).
В листе изменений можно указать, что одновременно с прекращением (приостановлением) деятельности мы уведомляем об этом факте через CRM медицинскую страховую компанию и управление социального обеспечения. Эти данные будут переданы в налоговый орган и вам не придется лично подавать документы о приостановлении предпринимательской деятельности в страховую компанию и управление соцобеспечения. Заполненный лист изменений достаточно принести лично в любое отделение лицензирования предпринимательской деятельности или отправить по почте.
Обновить приостановленную лицензию на предпринимательство можно точно таким же образом, заполнив лист změnový list и передав его в отделение о предпринимательской деятельности.
Могут ли получить лицензию на ИП иностранцы?
Иностранцы имеют право осуществлять предпринимательскую деятельность в республике практически на тех же условиях, что и граждане Чехии. Получить лицензию на индивидуальное предпринимательство могут иностранцы, имеющие временный (ВНЖ) или постоянный (ПМЖ) вид на жительство в Чехии, а также граждане ЕС.
15 августа 2017 г. в Чехии вступил в силу закон, согласно которому срок для изменения типа визы на предпринимательскую увеличивается до 5 лет. Поэтому, если иностранец находился в Чехии на основании студенческой или рабочей визы, то подать заявление об изменении цели пребывания — осуществление предпринимательской деятельности — можно будет только спустя 5 лет легального нахождения в стране. Для владельцев разрешения на долгосрочное пребывание с целью совместного проживания семьи данный срок составляет 3 года.
Иностранцы, находящиеся в Чехии на основании долгосрочной визы или разрешения на долгосрочное пребывание с целью обучения, обязаны учиться и сохранять статус студента (то есть соблюдать заявленную цель пребывания) в течение всего срока пребывания в стране. Иностранные студенты могут заниматься предпринимательской деятельностью, однако осуществлять трудовую деятельность могут только учащиеся дневной формы обучения в среднем учебном заведении, училище искусств, профессиональном учебном заведении высшего уровня или студенты аккредитованной специальности в вузе. В любом случае необходимо соблюдать основную цель пребывания — обучение. В случае необходимости свое финансовое положение студент может подтверждать доходами от трудовой или предпринимательской деятельности в Чехии.
Преимущества ИП и возможные риски
К числу преимуществ индивидуального предпринимательства в Чехии можно отнести оперативные сроки регистрации и получения лицензии, невысокую стоимость оформления необходимых документов, упрощенную систему бухгалтерского учета при доходах менее 1 млн крон в год. Кроме того, доходы от предпринимательской деятельности принимаются во внимание при получении ипотечного или иных видов кредитов в чешских банках. Положительным моментом является и широкий спектр лицензий, для получения которых не требуется профильное образование или опыт работы в конкретной области. То есть вы можете осуществлять самостоятельную предпринимательскую деятельность в той сфере, которая вам нравится.
В числе негативных моментов — получить долгосрочную чешскую визу с основной целью пребывания (предпринимательская деятельность) довольно сложно. Есть высокая вероятность отказа. Следить за продлением срока лицензий и других документов индивидуальный предприниматель должен самостоятельно, точно так же, как и уплачивать ежемесячные взносы за медицинское и социальное страхование. Каждый год предприниматель, независимо от того, является ли ИП основным или дополнительным источником дохода, обязан подавать налоговую декларацию. И еще один важный момент — если ООО отвечает по долгам в размере своего имущества (компании), то на индивидуальном предпринимателе лежит полная имущественная ответственность по обязательствам перед возможными должниками в случае банкротства или причинения ущерба.
Источники:
https://www.jakpodnikat.cz/
https://www.jakpodnikat.cz/podnikani-zivnosti.php
Gregory Willson
