Налоговые льготы в 2022 году: какие скидки могут получить налогоплательщики-физлица?
Этот год принес новую информацию в области налоговых скидок для физических лиц. Сотрудники чешских компаний также смогут применять часть скидок, на которые они не могли рассчитывать в 2021 году, в рамках следующего налогового периода.
Все налоговые льготы в Чехии предусмотрены в § 35ba Закона о подоходном налоге (ZDP), § 35bb в случае скидок за размещение детей в детском саду и § 35c ZDP в отношении налоговых льгот. Некоторые налоговые скидки изменились. Кто-то будет иметь право на льготы уже в 2022 году, а некоторые смогут сэкономить только в следующем году.
Скидка для налогоплательщика (sleva na poplatníka) — единственная скидка, право на получение которой вам не нужно доказывать (для работников достаточно подписи на заявлении налогоплательщика.) Все налогоплательщики могут требовать эту скидку в течение всего года, даже если они не работали все 12 месяцев. Условием является наличие налогооблагаемого дохода хотя бы за часть года.
В этом году размер скидки налогоплательщику изменился второй раз подряд. Для дохода на 2022 год он составляет 30 840 крон (в 2021 году скидка составляла 27 840 крон).
Скидку могут использовать работники с начала этого года и она будет отражаться в их ежемесячной заработной плате. Индивидуальные предприниматели — физлица будут применять ее только при подаче налоговой декларации за 2022 год, то есть в начале 2023 года.
Скидка для держателей карт ZTP/P (sleva pro držitele průkazu ZTP/P)
Скидку в размере 16 140 крон в год может получить владелец карты ZTP/P. Скидка не может быть истребована автоматически за весь год, а только за те месяцы (тогда в размере 1/12 от суммы 16 140 крон за каждый месяц), на начало которых налогоплательщик попадал в категорию ZTP/P. Для подтверждения нужна карта ZTP/P или решение Бюро по трудоустройству Чешской Республики о ее предоставлении.
Скидка для жены/мужа на иждивении (sleva na vyživovanou manželku/manžela)
Супруги также могут воспользоваться скидкой для находящейся на иждивении жены или мужа. Право на это возникает, если рассматриваемое лицо проживает с вами в одном домохозяйстве и его доход за предыдущий год не превышал 68 000 крон. Сумма скидки составляет 24 840 крон.
Исключением является ситуация, когда другой супруг владеет картой ZTP/P, тогда скидка удваивается и составит 49 680 крон. Эта скидка применяется только после окончания налогового периода либо в рамках расчета налога работодателем, либо при подаче налоговой декларации. Если вы вступили в брак только в прошлом году, скидка в размере 1/12 от суммы 24 840 крон применяется за каждый месяц, в котором человек был вашей женой/мужем или зарегистрированным партнером с первого числа месяца (таким образом, вы применяете 1/12 от 24 840 крон за каждый такой месяц). Скидка подтверждается справкой.
В сумму дохода мужа или жены за прошлый год включается, например, доход от работодателя, от бизнеса, от аренды и т. д. до вычета налогов, все виды пенсий,
больничный, компенсация заработной платы в случае нетрудоспособности, пособие по безработице, материальная помощь в материнстве.
Этот список неполный, но это доходы, в которых, по мнению Финансового управления Чехии, налогоплательщики чаще всего ошибаются.
В соответствии с § 35ba в указанный список не входят:
пособия государственной социальной поддержки (т. е. также родительское пособие и пособие по беременности и родам),
пособия по уходу за приемными родителями в дополнение к вознаграждению приемного родителя (оно включено),
льготы для инвалидов,
пособия по финансовой нужде,
пособие по уходу, социальные услуги,
государственные взносы на дополнительное пенсионное страхование и дополнительные пенсионные накопления с государственным взносом,
государственные взносы в соответствии с законом о строительных сбережениях,
стипендия студентам, которые постоянно готовятся к будущей профессии.
Если муж и жена имеют имущество в общей собственности супругов, собственный доход супруга не включает доход, который поступает другому супругу или считается доходом другого супруга для целей подоходного налога.
Скидка для инвалидов (sleva na invaliditu)
Налогоплательщики, которые получают пенсию по инвалидности, имеют право на налоговую скидку в размере 2520 крон в год в случае инвалидности I. и II. группы.
Если они включены в III. группу, то имеют право на двойную скидку, то есть 5040 крон в год. На какую скидку могут претендовать налогоплательщики-инвалиды в данном месяце, определяется их статусом на начало месяца (для случаев, когда в течение календарного месяца они будут переведены на другую степень инвалидности с последствием изменения суммы скидки). Вы можете доказать свое право на получение скидки подтверждением о назначении пенсии и подтверждением выплаты пенсии из Чешской администрации социального обеспечения.
Студенческая скидка (sleva na studenta)
На скидку в размере 4020 крон в год имеют право налогоплательщики, которые последовательно готовятся к будущей профессии путем обучения (в случае с университетом это касается очной, заочной и комбинированной формы) и которым еще не исполнилось 26 лет.
Еще два года (скидка может быть применена не позднее месяца достижения определенного возраста) докторанты дневной формы обучения могут вычесть скидку из своего налога.
Опять же, право в данном месяце определяется статусом, действительным в начале месяца, т. е. были ли вы студентом в начале месяца. Скидка подтверждается сертификатом об обучении.
Скидка за размещение ребенка (sleva za umístění dítěte)
Скидка за пребывание ребенка в детском саду ребенка не имеет фиксированной суммы, а только верхний предел, который вытекает из уровня минимальной заработной платы за данный год. Из доходов за 2022 год можно вычесть не более 16 200 крон (за 2021 год эта сумма составляла не более 15 200 крон).
Конкретный размер скидки зависит от того, сколько вы заплатили за детский сад за последний год, когда ребенок был помещен в дошкольное учреждение (например, детский сад, зарегистрированную детскую группу и т. д.). Условием подачи заявления является то, что ребенок проживает с вами в одном доме. Только один родитель может претендовать на скидку.
Даже эта скидка применяется только в течение всего года после его окончания либо как часть налогового расчета работодателя, либо при подаче налоговой декларации. Сумму должно подтвердить дошкольное учреждение и выдать соответствующую справку.
Скидка для детей (налоговая льгота) — sleva na děti (daňové zvýhodnění)
Правила налоговых льгот регулируются § 35c Закона о подоходном налоге. Налогоплательщик, проживающий в одном домохозяйстве с ребенком-иждивенцем, может уменьшить свой налог, однако налоговую скидку может получить только один из родителей.
Сумма скидки на второго и следующего ребенка увеличилась в течение прошлого года с обратной силой с начала 2021 года. Поэтому сотрудникам, которые ежемесячно запрашивают налоговую льготу на ребенка, более высокая скидка могла быть предоставлена только после утверждения в течение года. (обратная сила не может быть принята во внимание). Льгота будет оформлена как часть налогового расчета, который они должны запросить у своего работодателя не позднее 15 февраля. Если работник не может запросить у работодателя налоговый расчет (например, потому что он также имеет доход от бизнеса), он должен подать налоговую декларацию, где он сам учитывает более высокую невостребованную скидку на детей.
Сумма налоговой скидки составляет:
15 204 крон в год на первого ребенка (1 267 крон в месяц),
22 320 крон за второго ребенка (1 860 крон в месяц),
27 840 крон за третьего и следующего ребенка (2 320 в месяц).
Налоговая скидка удваивается, если ребенок имеет карту ZTP/P:
30 408 крон на первого ребенка (2 534 крон в месяц),
44 640 крон за второго ребенка (3 720 крон в месяц),
55 680 крон на третьего и следующего ребенка (4 640 в месяц).
Ребенок-иждивенец — это несовершеннолетний, проживающий с вами в одном домохозяйстве до своего 18-летия. Кроме того, скидку можно получать на совершеннолетнего ребенка до 26 лет (включительно), который постоянно готовится к будущей профессии и не получает пенсию по инвалидности третьей группы.
Изменения в налоговом бонусе
Чтобы получить ежемесячный налоговый бонус, ваша зарплата до вычета налогов (брутто) должна превышать половину минимальной заработной платы, которая составляла 16 200 крон в 2022 году.
Налоговый бонус — единственная налоговая скидка, которая после налогового вычета может уйти «в минус», то есть когда деньги вам выплачивает налоговая инспекция. Это так называемый налоговый бонус. Условием ее использования является сумма налогооблагаемого дохода (без учета иных доходов) в предыдущем году в размере не менее шести минимальных размеров оплаты труда. На 2022 год эта сумма составляет 97 200 крон. Доход от аренды и капитальных активов больше не учитываются в этом пределе.
Чтобы доказать свое право на детскую скидку, вы должны предоставить подтверждение от работодателя другого родителя о том, применяет ли он и в каком размере налоговые льготы к одному из ваших детей. Вместо этого подтверждения самозанятые лица (OSVČ) должны представить соответствующее заявление. Для детей, достигших 18-летнего возраста, необходимо также предоставить справку об обучении.
Потолок налогового бонуса снят, поэтому его можно применять без ограничений. Годовой лимит, который составлял 60 300 крон, был отменен так называемым налоговым пакетом с 2021 года. Однако законодатели забыли, что законодательная поправка также включала месячный лимит в размере 5 025 крон, который был отменен только с 2022 года.
Таким образом, годовой лимит в прошлом году уже не действовал, а месячный лимит, который используется для выплат работникам, по-прежнему действует. Сверка сумм, которая могла быть не применена в 2021 году именно из-за месячного лимита, будет происходить либо в рамках расчета налога работодателем, либо при подаче налоговой декларации.
Источник:
