Недвижимость

В 2021 году в связи с пандемией коронавируса изменились сроки подачи налоговых деклараций за прошлый год, а также были продлены сроки подачи деклараций по дорожному налогу и налогу на недвижимость. Среди основных изменений, которые ждут чешские фирмы в 2021 году — отмена супер-брутто заработной платы, благодаря чему увеличится размер чистой зарплаты после вычета налогов для большинства чешских работников. Кроме того, в этом году принятыми поправками в Налоговый кодекс предусмотрена возможность подать налоговую декларацию в электронной форме без штрафных санкций на месяц позже — до 3 мая 2021 года.  Начиная с 1 января 2021 года, заработная плата большинства работников в Чехии с января 2021 года будет облагаться налогом по ставке 15% вместо 20,1%, как это было ранее. Для людей, месячный доход которых выше 140 тысяч крон, ставка налога составит 23%.  Закон об отмене так называемой супер-брутто зарплаты был принят чешским парламентом и подписан президентом в конце 2019 года. Это означает, что теперь 15% подоходный налог будет уплачиваться только с заработной платы брутто (hrubá mzda), а не с так называемой супер-брутто зарплаты (superhrubá mzda), которая также включала в себя страховые взносы, уплачиваемые работодателем. Ставка подоходного налога с физических лиц остается на уровне 15%. Однако с января 2021 года введена дополнительная налоговая ставка в 23%, которая будет применяться только к годовому доходу (или сумме налогообложения) если эта сумма превышает 48 размеров средней заработной платы. При средней зарплате в 34 441 крону, которая установлена для расчета на 2021 год, если общая сумма дохода за год превышает 1 701 168 крон, то применяется налоговая ставка 23%. В перерасчете на месяцы повышенная ставка будет применяться при доходе свыше 141 764 крон в месяц. При этом доходом будут считаться не только зарплата и другие поступления от бизнеса, но и прибыль от инвестиций, аренды и других видов деятельности. Налоговый пакет, предусматривающий отмену супер-брутто зарплаты, официально опубликован в сборнике законов Чехии 30 декабря 2020 года и вступил в силу 1 января 2021 года. Таким образом, с февраля работники со средней брутто-зарплатой 34 тысячи крон будут получать примерно на 2500 крон больше. Рассчитать, на сколько увеличится чистая заработная плата работника в 2021 году, можно с помощью калькулятора. Помимо отменысупер-брутто зарплаты, будет увеличена скидка на налогоплательщика. В этому году размер скидки составит 27840 крон, а в 2022 году — 30840 крон. С января 2021 года до 15200 крон увеличен минимальный размер заработной платы в Чехии. Минимальная почасовая оплата труда в этом году будет составлять 90,50 крон. На что повлияет рост минимальной заработной платы? Срок подачи налоговой декларации по дорожному налогу в 2021 году без штрафных санкций продлен до 1 апреля (ранее по закону это необходимо было сделать до 31 января). До 1 апреля можно также заплатить дорожный налог, пени за просрочку начисляться не будут. Если у компании или предпринимателя-физлица есть электронный ящик данных (datová schránka), налоговую декларацию по дорожному налогу предприниматель или фирма обязаны подать в электронном виде. Лучше всего это сделать через специальное приложение для электронной подачи документов в налоговый орган (EPO). Все, кто приобрел недвижимость в 2020 году в Чехии, по закону обязаны подать налоговую декларацию в срок до 1 февраля 2021 года. Однако из-за пандемии SARS-CoV-2 Министерство финансов Чехии продлило этот срок — подать налоговую декларацию можно будет до 1 апреля без штрафных санкций. При этом ведомство отмечает, что это правило не применяется, если недвижимость находится в совместной собственности. Подать налоговую декларацию обязан каждый, кто в 2020 году приобрел квартиру, дом или земельный участок. Кроме того, эта обязанность распространяется и на тех, кто владел недвижимостью, однако произошли существенные изменения, повлиявшие на расчет налога (частичная ликвидация постройки, изменение площади земельного участка, новая постройка и др.). Жители Чехии, которые в 2020 году подарили или продали свою недвижимость, должны уведомить об этом финансовое управление, однако подавать налоговую декларацию им не нужно. Налог на недвижимость необходимо заплатить в срок до 31 мая 2021 года Те, кто оформил ипотечный кредит на покупку недвижимости, по закону может вычитать проценты по кредитам из своей налоговой базы один раз в год при подаче налоговой декларации. Правительство Чехии планировало отменить эту норму для ипотечных договоров, однако депутаты чешского парламента не поддержали такое предложение. Несмотря на это, с 1 января 2021 года годовой лимит по процентным ставкам по ипотечным кредитам был снижен с 300 тысяч до 150 тысяч крон. Таким образом, по ипотечным договорам, заключенным до конца 2020 года, по-прежнему можно будет вычесть проценты в размере до 300 тысяч крон даже в случае рефинансирования ипотеки. По ипотечным кредитам, оформленным с 1 января 2021 года, клиент сможет вычесть проценты на максимальную сумму 150 тысяч крон. Основное нововведение, которое начнет действовать в 2021 году — это изменение правил выдачи ваучеров на питание, утвержденное в рамках нового налогового пакета. Работодатели получат дополнительную возможность, помимо предоставления корпоративных обедов и ваучеров на питание (stravenky), оплачивать обеды сотрудникам наличными, применяя налоговые вычеты. Благодаря этому пособие на питание также будет доступно сотрудникам, которые ранее не могли его получать. В 2021 году будет отменен лимит на применение налогового бонуса для детей. Это значит, что сумма налогового вычета будет выплачиваться без действующего лимита на сумму до 60300 крон. Правило применяется к доходам, полученным в 2021 году, то есть фактически это будет отражено в налоговой декларации и годовом отчете за 2022 год. С 2021 года также увеличивается лимит, начиная с которого возможен возврат уплаченного налога. Переплата будет возвращена, если сумма составляет 200 крон или более. Согласно новым поправкам, теперь налоговая инспекция может вернуть переплату налога наличными, а не переводом на банковский счет, если сумма переплаты не превышает 1000 крон. Министерство финансов отменило обязанность для юр- и физлиц отчитываться о продажах через систему электронного учета продаж (EET) до конца 2022 года. В настоящее время система EET приостановлена до конца года из-за последствий пандемии коронавируса для всех секторов. Отсрочка коснется не только существующих отраслей, но и запуска последней фазы EET для предпринимателей, которые не были обязаны регистрировать продажи в системе. Это, например, ремесленники, врачи, таксисты, бухгалтеры или юристы. Последний этап введения ЕЕТ был запланирован на 1 мая 2020 года, однако в связи с пандемией коронавируса был принят закон об отсрочке ЕЕТ. Таким образом, сейчас ни один предприниматель не обязан регистрировать свои продажи, а власти не контролируют участие в системе. Система

Отказаться от статуса плательщика НДС по причине увеличения лимита можно до 8 декабря У предпринимателей в Чехии, которые в настоящее время являются плательщиками НДС и не имеют оборота более 2 миллионов крон, есть всего несколько дней для снятия с учета по НДС. Лимит для регистрации НДС увеличен до 2 миллионов крон С 2023 года лимит оборота, после превышения которого предприниматели должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, увеличивается до 2 миллионов крон. Однако уже в декабре будут применяться переходные положения, которые касаются лиц, которые еще не являются плательщиками и не достигнут более высоких сумм оборота к концу года. Плательщикам НДС, чей оборот за год не превысит 2 миллиона крон, разрешат выйти из системы налога на добавленную стоимость, то есть аннулировать регистрацию к уплате НДС. Поскольку поправка была опубликована на этой неделе в Собрании законов Чешской Республики, переходные положения вступят в силу, то есть 3 декабря. Кто сможет аннулировать регистрацию плательщика НДС? Предпринимателям, которые не были плательщиками НДС и которые преодолеют порог оборота в 1 миллион крон в ноябре или декабре (но эта сумма не превысит 2 миллиона), не нужно ничего решать и они не станут плательщиками НДС. Действующие же плательщики НДС, оборот которых не превысит 2 миллиона крон и которые не хотят оставаться плательщиками, должны активно «выйти из системы». Потребовать отмены регистрации к НДС могут также плательщики в соответствии с § 6b Закона о НДС или плательщики в соответствии с § 6e Закона о НДС, чей оборот за период с сентября 2022 года по ноябрь 2022 года превысил 250 000 крон, но не превысил 500 000 крон. Кроме того, подать заявление на снятие с учета НДС могут плательщики, которые соответствуют критериям максимального оборота, но не являлись налогоплательщиками (не осуществляли хозяйственную деятельность) в течение всего вышеуказанного периода. Заявление на снятие с регистрации НДС нужно подать до 8 декабря Поправка в закон об НДС установила льготный период в 5 дней с даты вступления в силу соответствующего переходного положения для подачи заявления об аннулировании регистрации НДС. Заявку необходимо подать не позднее четверга, 8 декабря. “Невозможно будет удовлетворить заявки плательщиков с оборотом, определенным выше, которые будут представлены за данный период по истечении 5-дневного срока. Этим не было бы выполнено условие для вступления в режим единой ставки на 2023 год для плательщиков налога на доходы физических лиц, согласно которому данное лицо не должно быть плательщиком НДС”, — предупреждает финансовая администрация. Те, кто не успеет аннулировать свою регистрацию по НДС к указанному сроку, смогут запросить аннулирование своей регистрации по НДС позже (с февраля 2023 года) в соответствии со стандартными положениями Закона о НДС, и запросы будут удовлетворены, если все юридические условия соблюдены. Подавший заявление до 8 декабря перестает быть плательщиком на следующий день после дня уведомления о решении об отмене регистрации, но не ранее 1 января 2023 года. В случае уведомления налоговым администратором плательщика о решении об отмене регистрации после 31 декабря 2022 г., но о решении было сообщено до 16 января 2023 г., данное лицо не будет считаться плательщиком НДС для целей применения единой ставки налога на доходы физических лиц с 1 января 2023 г. Как подать заявление Заявление об аннулировании регистрации к НДС должно быть подано только в электронном виде с использованием формы «Заявка на аннулирование регистрации» (Žádost o zrušení registrace), которая доступна в электронной форме на налоговом портале Moje Daně. daňovém portále Moje Daně. Источник: https://www.podnikatel.cz/aktuality/chcete-se-odhlasit-diky-zvyseni-limitu-od-dph-mate-na-to-cas-jen-do-8-prosince/?fbclid=IwAR0w9sWcy7fO7kKsB0JwcZdyTtfPjWasPnGzmE9t4of4SGYdE_AhDFOfYGU

В закон о конечных бенефициарных собственниках компаний (UBOs) в Чехии внесены изменения. Поправка существенно изменяет правила регистрации реального собственника юридического лица. Поправка в закон о бенефициарных собственниках (Act No. 245/2022) вступила в силу 1 октября 2022 г. — спустя 18 месяцев после его принятия. Поправка изменяет существующие правила регистрации реального собственника юридических лиц и принята в ответ на критику со стороны Еврокомиссии, которая обратила внимание на то, что первоначальная версия закона не соответствует Пятой Директиве ЕС по борьбе с отмыванием денег (5AMLD). Европейская комиссия обратила внимание на пробелы в чешском законодательстве, главным образом связанные с использованием неточного определения реального владельца и субъектами частного права, которым не нужно было регистрировать реального владельца. 5AMLD требует, чтобы каждое государство-член ЕС собирало информацию обо всех лицах, осуществляющих конечный контроль над компанией, и делало ее доступной в публичном реестре. Однако в первоначальной версии закона в Чехии был указан относительно широкий круг юридических лиц, не имеющих бенефициарного собственника. Закон при определении конечных бенефициаров учитывал только лиц с наибольшей долей в компании, обычно тех, кто владеет более 40% акций. Новая поправка исправляет это. С 1 октября 2022 года все акционеры, владеющие не менее 25% акций, вместе с их структурами должны считаться и регистрироваться как UBO. Новое определение настоящего владельца Принципиальным изменением в определении бенефициарного собственника является отказ от использования терминов «конечный бенефициар» и «лицо, обладающее окончательным влиянием» в пользу единого общего термина «бенефициарный владелец». Использование термина «реальный собственник» снизит информативность записи о реальных собственниках, поскольку уже не будет ясно, находится ли конкретное лицо в таком положении в силу полученной им выгоды от деятельности юридического лица или в силу его влияния в компании. Таким образом, бенефициарным владельцем будет «любое физическое лицо, которое в конечном итоге владеет юридическим лицом или юридической структурой или контролирует их». Это общее определение получает дальнейшее развитие в измененном разделе 4 закона для корпораций и в новом разделе 5a для фондов, институтов, общественных обществ и юридических образований (трастовых фондов). Реальным владельцем корпорации (т.е. не только коммерческой корпорации — например, АО или ООО, но и других типов корпораций — например, ассоциации, сообщества владельцев паев) в соответствии с измененным § 4 будет физическое лицо, имеющее более 25 % доли в (i) уставном капитале, (ii) праве голоса или (iii) прибыли, прочем капитале или ликвидационном балансе. Хотя типично, что лицо одновременно будет иметь и долю в уставном капитале, и долю в прибыли, и права голоса в одинаковом размере, достаточно выполнить одно из этих требований, чтобы лицо считалось бенефициарным собственником ( например, когда лицо владеет 26% акций в уставном капитале, хотя у него нет права голоса или доли в прибыли). В случае права на долю прибыли должно существовать юридически закрепленное право на ее выплату, но это не обязательно должна быть выплата доли прибыли партнеру, поэтому действительным владельцем может быть, для например, партнер или член уставного органа с правом на гонорары в соответствии с контрактом на выполнение функции. Однако он будет настоящим собственником только в том случае, если это право носит долгосрочный характер, а не является разовым требованием. Помимо вышеуказанных лиц, реальными собственниками корпорации являются также лица, обладающие решающим влиянием в корпорации, имеющие долю более 25% в данной корпорации. Это существенно расширяет круг бенефициарных собственников по сравнению с прежним законодательством. В дополнение к вышеизложенному реальным владельцем корпорации может быть также физическое лицо, оказывающее решающее влияние на корпорацию иными способами. Это, например, право назначать более половины руководства компании, право вето, контроль посредством формальных или неформальных соглашений, связи с членами семьи. Расширение круга лиц, обязанных зарегистрировать реального собственника Поправка также существенно меняет круг лиц, которые не обязаны регистрировать реального собственника, потому что у них его нет. Это, например, территориальная единица (как правило, регион или муниципалитет), добровольное объединение муниципалитетов, государственные научно-исследовательские учреждения, государственные предприятия, юридические лица государственных школ или юридические лица, созданные в соответствии с законом. Несколько видов юридических лиц выпали из перечня исключений из обязанности регистрации реального собственника, для них будет определен реальный собственник. В основном это сообщества собственников жилья, профсоюзы, церковь, политическая партия или охотничья ассоциация. Их реальными владельцами обычно являются члены уставного органа. Законодатель смягчает возложенную на этих лиц новую обязанность по регистрации бенефициарного собственника, предусмотрев в измененном § 38 закона автоматическую регистрацию членов государственных органов в реестре бенефициарных собственников, а учетные данные о физических лицах будут браться из публичных реестров. Санкции за невыполнение закона Компании, которые не соблюдают новый режим, могут столкнуться с потенциальными санкциями в размере до 20 000 евро (около 500 тысяч крон), отмечает юридическая фирма Schoenherr. Более того, компании с незарегистрированным или неправильно зарегистрированным UBO не имеют права распределять прибыль ни на UBO, ни на юридическое лицо с таким же UBO. Каждая компания в Чешской Республике должна проверить свои записи о бенефициарах и, при необходимости, соответствующим образом обновить свою регистрацию UBO. Крайний срок для этого 1 апреля 2023 года. «Особую осторожность следует проявлять тем компаниям с несколькими акционерами или тем, кто ранее зарегистрировал в качестве своего UBO лицо в качестве конечного бенефициара», — отмечают юристы. Источник: https://www.epravo.cz/top/clanky/evidence-skutecnych-majitelu-nove-redefinice-pojmu-skutecny-majitel-a-dalsi-zmeny-115291.html https://www.step.org/industry-news/czech-republic-government-rewrites-beneficial-ownership-law

Индивидуальные предприниматели с доходом до 2 миллионов крон с 1 января 2023 года смогут перейти на единый фиксированный налог (6 208 крон). Однако будет три диапазона уплаты налога, которые будут зависеть от суммы дохода. Предприниматели-физлица не смогут выбирать этот диапазон сами. Тем, кто перейдет на фиксированную ставку налога в 2023 году, придется выбирать диапазон в соответствии со своим доходом в этом году. Однако, если после окончания 2023 года выяснится, что налогоплательщик имел доход, соответствующий нижней границе, он может подать так называемое уведомление об иной сумме единого налога и получит право на возврат переплаты. Каковы условия фиксированного налога? В 2023 году фиксированный налог для самозанятых составит 6 208 крон. Он состоит из минимальной суммы взноса медицинского страхования, 1,15-кратного минимального взноса социального страхования и налога в размере 100 крон. Ранее перейти на систему единого налога могли самозанятые лица с доходом до 1 миллиона крон. Единая ставка будет применяться для доходов до 2 миллионов кронОднако с 2023 года лимит дохода для единого налога будет увеличен — точно так же, как и лимит для обязательной регистрации НДС — до 2 миллионов крон. Будет три фиксированных налоговых диапазона Однако, учитывая, что после увеличения лимита единая ставка налога будет применяться к самозанятым лицам с очень широким диапазоном доходов, единая ставка налога будет устанавливаться уже не в одинаковом размере для всех, а в трех диапазонах в зависимости от размера и характера дохода налогоплательщика. В каждой зоне налогоплательщики будут платить разные суммы фиксированных авансов, и, как следствие, их налоги и взносы на государственное страхование также будут разными. Первый диапазон — (сейчас) 6000 крон Первая группа будет касаться самозанятых лиц с доходом до 1 млн крон, и для этих предпринимателей не будет иметь значения, от какой независимой деятельности они получают доход. Кроме того, налогоплательщик с доходом от самозанятости до 1,5 млн крон сможет попасть в первый диапазон, если не менее 75% составляют доходы, к которым могут быть применена ставка расходов (výdajový paušál) в размере 80% или 60%.В первый диапазон смогут также попасть индивидуальные предприниматели с доходом до 2 миллионов крон, если не менее 75% — это доходы, к которым можно применить паушал на расходы в размере 80%. В этом диапазоне фиксированный налог будет таким же, как и сейчас (6208 крон в месяц).  Второй диапазон — 16 000 крон Налогоплательщик, чей доход от самозанятости не превышал 1,5 млн крон в предыдущем налоговом периоде (вне зависимости от вида деятельности), сможет претендовать на вторую группу. Налогоплательщики с доходом до 2 миллионов крон также смогут использовать второй диапазон, если не менее 75% составляют доходы, к которым могут быть применена ставка расходов (výdajový paušál) в размере 80% или 60%.Ставка единого налога во втором диапазоне составит 16 000 крон в месяц. Это фиксированная сумма, которая не изменится в зависимости от увеличения минимальной страховой премии. Третий диапазон — 26 000 крон Все индивидуальные предприниматели, отвечающие условиям для вступления в режим единого налога, т. е. чей доход не превышает 2 млн крон, смогут попасть в третью группу. Эти самозанятые лица должны будут платить 26 000 крон в месяц. Опять же, это фиксированная сумма, которая не изменится в зависимости от повышения минимальной страховой премии. Выбрать налоговый диапазон будет нельзя Если самозанятый уже в этом году перешел на режим единой ставки, для него ничего не меняется, и он остается в первом диапазоне в следующем году. Те, кто занимается бизнесом в течение некоторого времени и сейчас решил перейти на режим фиксированной ставки, не могут выбирать диапазон самостоятельно. Налоговая инспекция должна проверить, какой доход был у ИП в этому году. Учитывая, что предприниматели только в начале года буду подавать декларацию за 2022 год, налоговой будет просто это проверить.Условия вхождения в определенный диапазон схемы фиксированной ставки определяются доходом, полученным в предыдущем налоговом периоде, а не предположениями о будущем. Например, если в этом году у вас будет доход в размере 1,3 миллиона крон и вы знаете, что в 2023 году у вас будет доход ниже 1 миллиона крон, вы все равно должны войти во вторую группу и платить 16 000 крон в месяц. Однако, если по истечении этого срока выяснится, что налогоплательщик имел доход, соответствующий первому диапазону, он может подать так называемое уведомление об иной сумме единого налога и ему будут начислены налоговые и социальные и страховых взносов по медицинскому страхованию по первому диапазону, то есть он будет иметь право на возмещение переплаты, добавила Габриэла Крушинова из пресс-службы Министерства финансов. Выбранный диапазон — как минимум на год Зону, в которой будет находиться самозанятый, нужно будет указать в уведомлении о вступлении в режим единой ставки. Самозанятый должен оставаться в одном диапазоне в течение всего налогового периода. Изменение выбранного диапазона будет возможно только с начала следующего налогового периода. Помимо выполнения условий для данного диапазона, самозанятое лицо должно подать уведомление об изменении выбранного диапазона режима единой ставки до десятого числа налогового периода, с которого должно произойти изменение. (это тот же срок, что и для подачи уведомления о вступлении в режим единой ставки). Источник:https://www.podnikatel.cz/clanky/tri-pasma-u-pausalni-dane-jake-osvc-budou-platit-6000-kc-a-jake-az-26-000-kc/