Налоги

С 1 января 2021 года минимальные ежемесячные авансовые платежи по социальному и медицинскому страхованию для самозанятых лиц в Чехии увеличатся. Физлица, для которых предпринимательская деятельность является основным источником дохода, с нового года будут платить ежемесячные взносы в размере 2588 крон на социальное страхование и 2393 кроны — на медицинское страхование. Постановлением правительства № 381/2020 от 21 сентября 2020 года определены общая налоговая база и коэффициент перерасчета для корректировки налоговой базы за 2019 год. На этой основе может быть рассчитана средняя заработная плата за 2019 год, размер которой влияет на установленную сумму авансовых платежей по социальному и медицинскому страхованию, оплачиваемых самозанятыми лицами. Общая налоговая база за 2019 год составляет 34766 крон. Коэффициент пересчета для корректировки налогооблагаемой базы за прошлый год установлен в размере 1,0194. Таким образом определяется средняя заработная плата. Этот показатель необходим для расчета страховых взносов и ряда параметров по зарплате работникам. расчет34766 крон × 1,0194 = 35 441 крон  Минимальные взносы по социальному страхованию для самозанятых лиц в 2021 году Ежемесячная налоговая база физлица, для которого предпринимательская деятельность является основным источником дохода («SVČ»), составляет не менее 25% от средней заработной платы. Таким образом, в 2021 году минимальная ежемесячная налоговая база для «SVČ» будет составлять:  расчет25% от 35 441 крон = 8 861 CZK Минимальные ежемесячные авансовые платежи по социальному страхованию для предпринимателей-физлиц будут установлены в размере 2588 крон. расчет:Пенсионные взносы 28% + взнос на государственную политику занятости 1,2%: 29,2% от 8 861 CZK = 2588 CZK Ежемесячная налоговая база физлица, для которого предпринимательская деятельность является дополнительным источником дохода, составляет минимум 10% от средней заработной платы. Таким образом, в 2021 году минимальная ежемесячная налоговая база для такой категории самозанятых лиц составит: расчет10% от 35 441 чешских крон = 3545 чешских крон Минимальные ежемесячные авансы по социальному страхованию будут равны 1036 кронам. расчетПенсионные взносы 28% + взнос на государственную политику занятости 1,2%: 29,2% от 3545 CZK = 1036 CZK Индивидуальная предпринимательская деятельность считается не основной, а дополнительной, если предприниматель в указанном календарном году: Самозанятый человек (OSVČ), для которого предпринимательская деятельность — дополнительный источник дохода, является участником системы социального страхования и обязан платить авансы, если в календарном году доход от предпринимательства превышал как минимум 2,4 размера средней заработной платы за предыдущий календарный год (то есть в 2021 году учитывается показатель 2019 года). расчет на 2021 год:2,4 × 35 441 кроны = 85 058 крон Когда вступят в силу новые расчеты авансовых платежей Важно также знать, с какого момента индивидуальные предприниматели должны будут платить новые суммы авансовых взносов по социальному страхованию. Если самозанятый человек был плательщиком авансовых платежей по страховым взносам за декабрь 2020 года, то эта же сумма платежа остается в силе и в 2021 году до того календарного месяца, когда предприниматель подал или обязан был подать в соответствии с законом «Отчет о доходах и расходах» (Přehled o příjmech a výdajích) за 2020 год. Если же индивидуальный предприниматель начал заниматься предпринимательской деятельностью в течение 2021 года, то он обязан платить авансовые платежи по социальному страхованию уже по новому расчету. Например, самозанятый человек, для которого предпринимательская деятельность является основной, имеет имеет минимальную налоговую базу, и соответственно платит минимальные авансы по социальному страхованию в 2020 и 2021 годах. Отчет о доходах и расходах он подаст в марте 2021 года. Таким образом, предприниматель  платил и будет платить авансовые взносы на социальное страхование в следующем порядке: Максимальная налоговая база Максимальная база налогообложения для самозанятого лица и трудоустроенного работника в части уплаты взносов на пенсионное страхование и взносов в государственную политику занятости составляет сумму, равную 48-ми размерам средней заработной платы, то есть: 48 × 35 441 крона = 1 701 168 крон на 2021 год Минимальные взносы на страхование от болезней для самозанятых в 2021 году Физические лица-индивидуальные предприниматели являются участниками системы страхования от несчастных случаев и болезней, если они подавали соответствующее заявление на участие в этой системе по установленной форме. Размер страхового взноса для самозанятых лиц в этом случае составляет 2,1% от налогооблагаемой базы. Основанием для исчисления взносов по страхованию на случай болезни для самозанятых лиц является ежемесячная база, размер которой определяется предпринимателем самостоятельно. Однако согласно правилам страхования от болезней и несчастных случаев эта база не может быть ниже двух размеров установленного дохода (в 2020 году эта сумма составляла 3000 крон, в 2021 году она будет увеличена до 3500 крон). Таким образом, минимальный ежемесячный взнос по страхованию от болезней в 2021 году рассчитывается следующим образом: Минимальная ежемесячная страховая премия по страхованию от болезней и несчастных случаев на 2021 год: 2,1% от (2 x 3500 крон) = 147 крон Минимальный взнос по медицинскому страхованию для самозанятых в 2021 году Минимальная база налогообложения для целей медицинского страхования для самозанятых лиц составляет 12 размеров 50% средней заработной платы. расчет:Ежемесячная минимальная база налогообложения для медицинского страхования в 2021 году: 50% от 35 441 кроны = 17 721 крона Минимальные ежемесячные взносы на медицинское страхование в 2021 году: 13,5% от 17 721 кроны = 2393 кроны Лимит по страхованию от несчастных случаев и болезней для работников малой занятости Малая занятость — это один из видов трудоустройства в компании или заключение договора на выполнения определенного типа работ, при которой сотрудник не имеет фиксированного месячного дохода или если его доход ниже лимита установленного для участия в системе страхования от несчастных случаев и болезней. В 2020 году этот лимит составлял 3000 крон, в 2021 году он увеличен до 3500 крон. расчет лимита на 2021 год:0,1 × 34 766 крон × 1,0194 = 3544,05 крон, округлено = 3500 крон 3500 крон > 3000 крон = > с 1 января 2021 г. решающий доход увеличится до 3500 крон При малой занятости работник застрахован только в те календарные месяцы, в течение которых он работал и в течение которых его доход был как минимум 3500 крон. То есть с 1 января 2021 года работники будут застрахованы от болезни и работодатель будет оплачивать им страховые взносы (включая пенсионные) только в том случае, если их доход составляет не менее 3500 крон (если доход менее 3499 крон, работники не подлежат социальному страхованию). Лимит удержания налога при низких доходах В связи с тем, что лимит удерживаемого налога с работников согласно закону о подоходном налоге связан с суммой, определяющей участие в системе

С 1 июня 2021 года в Чехии вступают в силу поправки к закону об обязательной регистрации бенефициарных собственников юридических лиц. За невнесение данных в реестр компаниям грозит штраф на сумму до 500 тысяч крон. Закон принят в целях борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем. Обязанность внести данные в реестр о реальных владельцах распространяется практически на все частные компании, включая топ-менеджмент корпораций, трастовые фонды, сообщества владельцев квартир (SVJ). Запись в реестр осуществляет регистратор, а стоимость такой записи составляет 1000 крон. Основные положения нового закона Новый закон о регистрации бенефициарных собственников, в частности: Закон об обязательной регистрации реальных владельцев юрлиц в реестре бенефициарных собственников опубликован 3 февраля в Сборнике законов Чешской республики и вступает в силу 1 июня 2021 года Цель принятия нового закона Реестр данных о бенефициарных собственниках, в котором коммерческие компании (в основном, АО и ООО) были обязаны регистрировать реального владельца был создан в соответствии с законом 1 января 2018 года. Однако закон не предусматривал реальных санкций за невнесение сведений о владельцах в реестр. В июне 2020 года правительство Чешской Республики представило депутатам проект поправок в закон о регистрации бенефициарных собственников юридических лиц, разработанный министерством юстиции. Цель закона, принятого чешским парламентом в ноябре прошлого года, состоит в том, чтобы отразить требования так называемой директивы 5 AML Европейского парламента и Совета ЕС в чешском законодательстве и упростить процесс регистрации бенефициарного собственника.  Поправки в закон вводят жесткие санкции за несоблюдение обязанности регистрации собственника коммерческой компании в реестре. Кроме того, теперь эта обязанность распространяется и на некоторые другие организации, например, трастовые фонды, или сообщество владельцев квартир (SVJ). Доступ к информации о реальных владельцах юрлиц Реестр бенефициарных собственников юридических лиц не является публичным, а записи, содержащиеся в реестре, не являются общедоступными и хранятся в регистрирующих судах. Реестр предназначен для использования лицами и организациями, определенными законом в связи с их юридическими обязательствами (см. § 118g закона). Эти органы и лица по запросу могут получить полную выписку из реестра бенефициарных владельцев на основе так называемого удаленного доступа. Доступ к данным реестра бенефициаров имеют государственные органы, в том числе судьи, конкурсные управляющие, нотариусы, СМИ, Финансовое аналитическое управление, Чешский национальный банк, Управление национальной безопасности, Министерство внутренних дел, Государственная земельная служба, Управление по надзору за управлением политическими партиями и политическими движениями и др. В целях борьбы с терроризмом и неуплатой налогов была подготовлена поправка к директиве Евросоюза, благодаря которой в будущем информация из реестра бенефициаров станет доступной для широкой общественности. Кроме того, отдельные государства смогут предоставить доступ к своему реестру бенефициарных владельцев при условии онлайн-регистрации и уплаты определенного сбора. Однако когда поправка к директиве Евросоюза будет отражена в чешском законодательстве, пока сказать сложно. Определение конечного бенефициара и лица с максимальным влиянием Во вводных положениях нового закона реальный собственник компании определяется как любое физическое лицо, которое является конечным бенефициаром (koncový příjemce) или лицом (osoba s koncovým vlivem), имеющим окончательное влияние на деятельность компании. Конечный бенефициар — это лицо, которое может, прямо или косвенно (через другое физ- или юрлицо) получать существенную часть прибыли от деятельности компании.  Конечным бенефициаром юридического лица является любое лицо, которое может прямо или косвенно получать более 25% от общей прибыли, полученной в ходе деятельности или ликвидации юридического лица. Конечным бенефициаром бизнес-корпорации является любое лицо, которое прямо или косвенно имеет право на долю в прибыли, других ресурсах компании или ликвидационном балансе в размере более 25%, и не передает на эту долю другим лицам. Физлицо с окончательным (максимальным) влиянием — это лицо, которое может без указаний другого лица прямо или косвенно оказывать решающее влияние на юридическое лицо или на его управление. Лицом, имеющим окончательное (максимальное) влияние в коммерческой корпорации, является любое физлицо, которое является контролирующим в соответствии с законом, регулирующим правовые отношения коммерческих корпораций. Лицом, имеющим окончательное влияние в некоммерческой корпорации, жилищном или социальном кооперативе, считается любое физическое лицо, которое является членом их уставного органа. Тот факт, что физическое лицо имеет окончательное влияние в корпорации, подтверждается его прямой или косвенной долей в праве голоса, которая значительно превышает голоса других лиц (особенно если эта доля превышает 25%). Определение реального владельца в топ-менеджменте Лицом в высшем руководстве является любое физическое лицо, которое обеспечивает повседневное или регулярное управление деятельностью юридического лица и является членом уставного органа юридического лица или лицом, занимающим аналогичную должность, или представляет юридическое лицо в этом органе, а также непосредственно подчиняется уставному органу юридического лица. По закону каждый менеджер в высшем руководстве корпорации является ее реальным владельцем, если: Трастовые фонды В случае трастовых или целевых фондов закон считает фактическим владельцем физическое или юридическое лицо, которое занимает положение учредителя, доверительного управляющего, или лицо, в интересах которого был учрежден фонд. Также к ним относятся лица, уполномоченные контролировать управление целевым или трастовым фондом. Следовательно, на основе записей всегда должна быть возможность найти физическое лицо, которое является реальным владельцем фонда. Организации без реального владельца В законе установлен переченьу организаций, которым нет необходимости определять реального владельца. К ним в том числе относятся добровольное объединение муниципальных образований, субсидируемая государством организация, государственное предприятие, политическая партия или политическое движение, церковь и религиозное общество, профсоюзы и организации работодателей, некоммерческая компания и др. Обязанности регистратора Регистратор — это юридическое лицо, которое обязано получить необходимые данные о реальном владельце юридического лица и осуществить наиболее полную и точную запись в реестре. Регистратор обязан предпринять меры для идентификации бенефициара в случаях, когда владелец корпорации занимает должность в высшем руководстве компании. Полученные данные он обязан хранить целый период, в течение которого физическое лицо является реальным владельцем, и еще 10 лет с момента прекращения его статуса реального собственника. Регистратор также обязан сообщить вышеуказанные данные ответственному лицу по запросу в соответствии с законом, регулирующим меры по борьбе с отмыванием незаконно полученных доходов и финансированием терроризма. Как осуществляется запись в реестр бенефициарных владельцев Новый закон предусматривает подачу заявления о регистрации реального собственника юрлица в электронном виде через установленную форму с электронной подписью. Заявление должно быть подтверждено данными, которые должны быть внесены в реестр бенефициаров за исключением случаев, когда информация может быть получена из информационной системы государственного управления.Документ, удостоверяющий личность физлица-иностранца, предусматривает в том числе выписку из иностранных реестров. Для документов на иностранных языках необходимо сделать заверенный перевод на чешский язык. Еще один, наиболее удобный метод регистрации — это так называемый автоматический перенос данных, который система выполняет автоматически. Довольно

В этой статьей рассказываем об особенностях трудоустройства граждан Украины, прибывающих в Чехию в связи с военным конфликтом в Украине и применении налоговых скидок и налоговых льгот на детей в течение 2022 года Работодатель может заключить трудовой договор или договор о выполнении определенных работ в соответствии с Трудовым кодексом и законом № 262/2006. Если речь идет о заключении договора о трудовой деятельности объем работы ограничивается половиной рабочего времени в течение рабочей недели. Если заключается договор на выполнение определенных видов работ, то это максимум 300 часов для одного работодателя в течение календарного года. Каждый налогоплательщик (работник), в том числе иностранный гражданин, имеет право в соответствии с законом о подоходном налоге представить налогоплательщику (работодателю) декларацию налогоплательщика о подоходном налоге физических лиц с зависимой деятельности в течение 30 дней после поступления на работу и ежегодно до 15 февраля за очередной налоговый период. Налогоплательщик представляет декларацию, как указано выше, работодателю, и не имеет решающего значения, заключил ли работник с работодателем трудовой договор, договор о трудовой деятельности или договор о выполнении работы, либо их сочетание. Подача составленного заявления имеет только одно условие — за один период декларация может быть подана только у одного работодателя и не может быть действительной у нескольких работодателей одновременно. Представленное заявление представляет собой основное условие для возможности работника применять налоговые скидки и налоговые льготы для детей при налогообложении дохода от зависимой деятельности с работодателем. Налоговые льготы определяются законом о подоходном налоге в § 35ba параграф 1,§ 35bb и § 35d:базовая скидка 30 840 крон — 2 570 крон в месяцскидка за неработающего супруга (супругу) — 24 840 кронбазовая скидка по инвалидности 2 520 крон — 210 крон в месяцскидка на расширенную инвалидность в размере 5 040 — 420 крон в месяцскидка для держателей карт ZTP/P 16 140 крон — 1 345 крон в месяцскидка для студентов 4 020 крон — 335 крон в месяцскидка за размещение ребенка в детском саду — 16 200 крон. Налоговые льготы для детей определены в § 35c и § 35d Закона о подоходном налоге:на ребенка 15 204 CZK — 1 267 CZK в месяцна второго ребенка 22 320 крон — 1 860 крон в месяцна третьего и следующего ребенка 27 840 крон — 2 320 крон в месяц.Однако для применения налоговых скидок и налоговых льгот решающее значение имеет не только декларация налогоплательщика, но и факт того, каким налогоплательщиком он является. Раздел 2 закона о подоходном налоге определяет две основные группы налогоплательщиков — налоговые резиденты Чешской Республики и налоговые нерезиденты. Для применения налоговых скидок и налоговых льгот на детей решающее значение имеет, к какой группе налогоплательщиков относится работник. В случае налогового резидента Чешской Республики, подавшего декларацию своему работодателю, он может применить одну двенадцатую часть всех скидок, определенных в § 35ba закона о подоходном налоге, на которые он доказывает свое право (за исключением скидки на супруга и скидки для размещения ребенка в детском саду, которые могут быть применены только после окончания налогового периода). Налоговый резидент Чехии также может претендовать на ежемесячные налоговые льготы на детей. Однако налоговые резиденты Украины могут применять даже в течение года со своим работодателем только базовую скидку налогоплательщика и скидку для студентов.Работодатели, которые принимают на работу граждан Украины, должны будут знать ответ на вопрос, являются ли сотрудники налоговыми резидентами Чехии или налоговыми нерезидентами при налогообложении доходов от зависимой деятельности и при применении налоговых скидок и налоговых льгот. При этом из описанных ниже правил ясно то, что в большинстве случаев это будут чешские налоговые нерезиденты (налоговые резиденты Украины). При определении налогового резидентства в первую очередь учитываются критерии, перечисленные во внутренних правовых нормах обеих стран, т.е. в случае Чехии и Украины. Критерии налогового резидентства физических лиц в Чешской Республике регулируются в статье 2, пунктах 2, 3 и 4 закона о подоходном налоге. Налоговым резидентом Чешской Республики является физическое лицо, проживающее в Чешской Республике или пребывающее здесь не менее 183 дней в данном календарном году. Под проживанием на территории Чешской Республики понимается постоянная квартира (собственная, арендованная), доступная физическому лицу в любое время и при обстоятельствах его личного и семейного положения, в которой он намерен проживать постоянно (например, с супругой, детьми или в связи с работой). Если физическое лицо будет также считаться налоговым резидентом Украины согласно национальному законодательству этой страны, определение налогового резидентства должно основываться на критериях, изложенных в статье 4, пункт 2 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Чешской Республикой и Украиной.Перечисленные здесь критерии используются в том порядке, в котором они перечислены здесь, т.е. первым решающим критерием является наличие постоянной квартиры. В случае, если физическое лицо имеет постоянное место жительства в Украине и в Чехии, критерий центра жизненных интересов используется для определения государства налогового резидентства, которым является место, с которым физическое лицо имеет более тесные личные и экономические отношения ( например, где живет супруг и дети, где у него есть недвижимость, где он занимается хобби и т. д.). В ситуации, когда определение налогового резидентства не представляется возможным даже на основании центра жизненных интересов, используется критерий обычного проживания, затем критерий гражданства, и последним критерием является соглашение договаривающихся государств. Сотрудник сам декларирует статус налогового резидента, поэтому он должен иметь возможность сообщать и документировать все соответствующие факты. Если у работодателя есть сомнения относительно возможного проживания в Чешской Республике, можно направить работника-налогоплательщика в местную налоговую инспекцию, которая может на основании запроса налогоплательщика и после оценки всех обстоятельств выдать свидетельство о налоговом домицилии для налоговых резидентов Чехии. Юрисдикция налоговой инспекции по рассмотрению заявления определяется адресом места жительства. Более подробную информацию о выдаче налогового резидентства и выдаче сертификата налогового резидентства можно также найти по следующей ссылке  Информация Главного финансового управления о выдаче сертификата налогового резидентства | Налоговый домицилий и легализация — проверка документов | Международное сотрудничество (financnisprava.cz) (английская версия / английская версия).https://www.financnisprava.cz/cs/mezinarodni-spoluprace/danovy-domicil-a-legalizace-overovani-dokumentu/informace-generalniho-financniho Если налогоплательщик не подает декларацию своему работодателю в течение налогового периода, он не может претендовать на ежемесячную налоговую скидку или ежемесячную налоговую льготу на детей из дохода, выплачиваемого работодателем. Если договор заключен с налогоплательщиком без декларации о выполнении работы с доходом до 10 000 крон в месяц, то подоходный налог с населения будет вычтен из доходов от зависимой деятельности, собранных путем удержания по специальной налоговой ставке, как и в случае договора о трудовой деятельности с доходом до 3500 крон в месяц.

В Чехии появится реестр лиц, которые не смогут стать руководителями или членами совета директоров компаний По данным Минюста, подготовившего изменения, это принесет оздоровление бизнес-среды. Соответствующая поправка к закону была одобрена чешским парламентом. Депутаты поддержали поправку в закон в связи с использованием цифровых инструментов в корпоративном праве. Предложение вносит ряд изменений в область создания и деятельности коммерческих корпораций. Поправка фокусируется на нескольких основных проблемах. В частности, появится возможность создавать компании с капиталом (ООО) полностью в электронном виде. Учредители обществ с ограниченной ответственностью теперь смогут использовать типовые уставы, которые будут созданы Министерством юстиции Чешской Республики в сотрудничестве с соответствующими экспертами и представителями Нотариальной палаты Чешской Республики. Образцы уставов будут опубликованы в Интернете и будут доступны не только на чешском, но и на английском языке. “Черный” список В Чехии также планируется создать реестр лиц, которые не могут быть допущены к функциям руководителя или члена исполнительного органа хозяйственного общества. В настоящее время человек, который является членом руководящего органа компании и избран, назначен или иным образом призван на должность (например, руководители, члены совета директоров или наблюдательного совета) должен иметь хорошую репутацию в соответствии с законом о предпринимательстве и не иметь препятствий для ведения бизнеса (например, судимости за уголовное преступление, совершенное умышленно и связанное с этим видом бизнеса).  Однако этот механизм будет изменен, а условия осуществления функций членов выборного органа хозяйственного общества будут определены отдельно в статье 46 закона о хозяйственных обществах путем перечисления фактов, устанавливающих неспособность выполнять данные функции. Это делается главным образом потому, что коммерческие корпорации не должны создаваться и часто не создаются для целей торговли. Намерение учредителей может, например, состоять в некоммерческом бизнесе или в управлении собственным имуществом, указано в пояснительной записке. Причины неспособности выполнять функции руководителя или члена совета директоров будут разделены на три категории: В частности, речь пойдет о следующих преступлениях: Таким образом, по новому закону совершение уголовного преступления не обязательно должно быть связано с выполнением функции, чтобы человек попал в “черный” список. С другой стороны, судимость за указанные преступления не означает постоянное ограничение доступа к должности члена руководящего органа компании, а лишь переходный период, продолжительность которого определяется в зависимости от тяжести совершенного преступления. Препятствие к выполнению функции будет связано с условием снятия судимости в соответствии со статьей 105 Уголовного кодекса. Будет создан список лиц, которые не могут быть допущены к исполнению обязанностей исполнительного органа и новый реестр лиц, исключенных из исполнения функций члена органа хозяйственной корпорации. Записи из реестров будут предоставляться только судам, нотариусам или заявителям по запросу в Минюст.  Источник: https://www.podnikatel.cz/clanky/vznikne-evidence-osob-ktere-se-nesmi-stat-jednateli-firem