В 2021 году в связи с пандемией коронавируса изменились сроки подачи налоговых деклараций за прошлый год, а также были продлены сроки подачи деклараций по дорожному налогу и налогу на недвижимость. Среди основных изменений, которые ждут чешские фирмы в 2021 году — отмена супер-брутто заработной платы, благодаря чему увеличится размер чистой зарплаты после вычета налогов для большинства чешских работников. Кроме того, в этом году принятыми поправками в Налоговый кодекс предусмотрена возможность подать налоговую декларацию в электронной форме без штрафных санкций на месяц позже — до 3 мая 2021 года.
- Отмена супер-брутто заработной платы
Начиная с 1 января 2021 года, заработная плата большинства работников в Чехии с января 2021 года будет облагаться налогом по ставке 15% вместо 20,1%, как это было ранее. Для людей, месячный доход которых выше 140 тысяч крон, ставка налога составит 23%.
Закон об отмене так называемой супер-брутто зарплаты был принят чешским парламентом и подписан президентом в конце 2019 года. Это означает, что теперь 15% подоходный налог будет уплачиваться только с заработной платы брутто (hrubá mzda), а не с так называемой супер-брутто зарплаты (superhrubá mzda), которая также включала в себя страховые взносы, уплачиваемые работодателем.
Ставка подоходного налога с физических лиц остается на уровне 15%. Однако с января 2021 года введена дополнительная налоговая ставка в 23%, которая будет применяться только к годовому доходу (или сумме налогообложения) если эта сумма превышает 48 размеров средней заработной платы.
При средней зарплате в 34 441 крону, которая установлена для расчета на 2021 год, если общая сумма дохода за год превышает 1 701 168 крон, то применяется налоговая ставка 23%. В перерасчете на месяцы повышенная ставка будет применяться при доходе свыше 141 764 крон в месяц. При этом доходом будут считаться не только зарплата и другие поступления от бизнеса, но и прибыль от инвестиций, аренды и других видов деятельности.
Налоговый пакет, предусматривающий отмену супер-брутто зарплаты, официально опубликован в сборнике законов Чехии 30 декабря 2020 года и вступил в силу 1 января 2021 года. Таким образом, с февраля работники со средней брутто-зарплатой 34 тысячи крон будут получать примерно на 2500 крон больше. Рассчитать, на сколько увеличится чистая заработная плата работника в 2021 году, можно с помощью калькулятора.
Помимо отменысупер-брутто зарплаты, будет увеличена скидка на налогоплательщика. В этому году размер скидки составит 27840 крон, а в 2022 году — 30840 крон.
- Минимальный размер оплаты труда
С января 2021 года до 15200 крон увеличен минимальный размер заработной платы в Чехии. Минимальная почасовая оплата труда в этом году будет составлять 90,50 крон.
На что повлияет рост минимальной заработной платы?
- будет увеличена минимальная налогооблагаемая база для уплаты взносов по медицинскому страхованию работников (15200 крон). Увеличение суммы будет распространяться и на застрахованных, которые относятся к категории лиц без налогооблагаемого дохода (OBZP).
- увеличится размер налоговой льготы за посещение ребенком детского сада — за 2020 год она составит 14600 крон.
- увеличится минимальный лимит дохода, необходимый для применения налоговой льготы на ребенка — шесть минимальных размеров оплаты труда (т.е. 91200 крон в 2021 году) или, соответственно, половина ежемесячной минимальной заработной платы (7600 крон), чтобы получить налоговую льготу у работодателя.
- до 547200 крон увеличится лимит для освобождения от регулярно выплачиваемых пенсий (36 размеров минимальной заработной платы в год)
- будет увеличен лимит для регистрации в бюро по трудоустройству при выполнении неконфликтной работы (деятельность на основе трудовых или договорных отношений, при которой ежемесячный заработок не превышает половины минимальной заработной платы, т.е. 7600 крон до вычета налогов).
- Дорожный налог
Срок подачи налоговой декларации по дорожному налогу в 2021 году без штрафных санкций продлен до 1 апреля (ранее по закону это необходимо было сделать до 31 января). До 1 апреля можно также заплатить дорожный налог, пени за просрочку начисляться не будут.
Если у компании или предпринимателя-физлица есть электронный ящик данных (datová schránka), налоговую декларацию по дорожному налогу предприниматель или фирма обязаны подать в электронном виде. Лучше всего это сделать через специальное приложение для электронной подачи документов в налоговый орган (EPO).
- Налог на недвижимость
Все, кто приобрел недвижимость в 2020 году в Чехии, по закону обязаны подать налоговую декларацию в срок до 1 февраля 2021 года. Однако из-за пандемии SARS-CoV-2 Министерство финансов Чехии продлило этот срок — подать налоговую декларацию можно будет до 1 апреля без штрафных санкций. При этом ведомство отмечает, что это правило не применяется, если недвижимость находится в совместной собственности.
Подать налоговую декларацию обязан каждый, кто в 2020 году приобрел квартиру, дом или земельный участок. Кроме того, эта обязанность распространяется и на тех, кто владел недвижимостью, однако произошли существенные изменения, повлиявшие на расчет налога (частичная ликвидация постройки, изменение площади земельного участка, новая постройка и др.). Жители Чехии, которые в 2020 году подарили или продали свою недвижимость, должны уведомить об этом финансовое управление, однако подавать налоговую декларацию им не нужно.
Налог на недвижимость необходимо заплатить в срок до 31 мая 2021 года
- Снижение лимита налогового вычета по ипотеке
Те, кто оформил ипотечный кредит на покупку недвижимости, по закону может вычитать проценты по кредитам из своей налоговой базы один раз в год при подаче налоговой декларации. Правительство Чехии планировало отменить эту норму для ипотечных договоров, однако депутаты чешского парламента не поддержали такое предложение. Несмотря на это, с 1 января 2021 года годовой лимит по процентным ставкам по ипотечным кредитам был снижен с 300 тысяч до 150 тысяч крон.
Таким образом, по ипотечным договорам, заключенным до конца 2020 года, по-прежнему можно будет вычесть проценты в размере до 300 тысяч крон даже в случае рефинансирования ипотеки. По ипотечным кредитам, оформленным с 1 января 2021 года, клиент сможет вычесть проценты на максимальную сумму 150 тысяч крон.
- Ваучеры на питание для сотрудников компаний
Основное нововведение, которое начнет действовать в 2021 году — это изменение правил выдачи ваучеров на питание, утвержденное в рамках нового налогового пакета. Работодатели получат дополнительную возможность, помимо предоставления корпоративных обедов и ваучеров на питание (stravenky), оплачивать обеды сотрудникам наличными, применяя налоговые вычеты. Благодаря этому пособие на питание также будет доступно сотрудникам, которые ранее не могли его получать.
- Налоговый бонус для семей с детьми
В 2021 году будет отменен лимит на применение налогового бонуса для детей. Это значит, что сумма налогового вычета будет выплачиваться без действующего лимита на сумму до 60300 крон. Правило применяется к доходам, полученным в 2021 году, то есть фактически это будет отражено в налоговой декларации и годовом отчете за 2022 год.
- Изменения при возврате переплаты налога
С 2021 года также увеличивается лимит, начиная с которого возможен возврат уплаченного налога. Переплата будет возвращена, если сумма составляет 200 крон или более. Согласно новым поправкам, теперь налоговая инспекция может вернуть переплату налога наличными, а не переводом на банковский счет, если сумма переплаты не превышает 1000 крон.
- Отмена системы электронного учета продаж (ЕЕТ) до конца 2022 года
Министерство финансов отменило обязанность для юр- и физлиц отчитываться о продажах через систему электронного учета продаж (EET) до конца 2022 года. В настоящее время система EET приостановлена до конца года из-за последствий пандемии коронавируса для всех секторов.
Отсрочка коснется не только существующих отраслей, но и запуска последней фазы EET для предпринимателей, которые не были обязаны регистрировать продажи в системе. Это, например, ремесленники, врачи, таксисты, бухгалтеры или юристы. Последний этап введения ЕЕТ был запланирован на 1 мая 2020 года, однако в связи с пандемией коронавируса был принят закон об отсрочке ЕЕТ. Таким образом, сейчас ни один предприниматель не обязан регистрировать свои продажи, а власти не контролируют участие в системе.
Система ЕЕТ была запущена 1 декабря 2016 года для ресторанов и гостиниц. С марта 2017 года электронный учет продаж является обязательным для предпринимателей в оптовой и розничной торговле.
Срок подачи налоговых деклараций в 2021 году
Налоговую декларацию за 2020 год в письменной форме компании обязаны подать до 1 апреля 2021 года. Этот срок установлен для тех, кто подает налоговые декларации в налоговом органе лично или отправляет обычной почтой). Если вы опоздали, дается еще пять дней на подачу декларации без штрафных санкций. Компании также обязаны сдать отчеты о доходах и расходах на медицинское страхование и социальное страхование в 2020 году в срок до 30 дней с момента подачи налоговой декларации.
В этом году принятыми поправками в Налоговый кодекс предусмотрена возможность подать налоговую декларацию в электронной форме без штрафных санкций на месяц позже — до 3 мая 2021 года.
До этой даты можно будет подать налоговую декларацию, если вы выберете электронную форму подачи с предоставлением следующих данных:
- документ подписан признанной электронной подписью,
- документ отправлен через электронный ящик данных (datová schránka) фирмы
- подтверждена личность отправителя, которая имеет доступ к электронному ящику данных.
Таким образом, крайний срок подачи налоговой декларации на 3 мая автоматически переносится на один месяц для всех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде. Это обязательство распространяется на юридических лиц или отдельные профессии (например, конкурсные управляющие по делам о банкротстве, юристы, налоговые консультанты и др.)
Если у компании или OSVČ уже есть электронный ящик данных, который зарегистрирован в добровольном порядке, фирме или предпринимателю-физлицу не придется использовать его как единственный способ подать налоговую декларацию в 2021 году.
Эта обязанность отменена поправкой в Налоговый кодекс. Многие предприниматели не знали об этом и получали за это необоснованные штрафы. В налоговых инспекциях чиновники проверяли, есть ли у данного предпринимателя активный ящик данных или нет.
Кроме того, снижен штраф за несоблюдение электронной формы подачи налоговой декларации — с нынешних 2000 крон до 1000 крон.
Если налоговую декларацию готовит налоговый консультант или аудитор, срок подачи отчета продлевается до 1 июля 2021 года. Этот способ подачи налоговой декларации также упрощен в 2021 году. Если ранее по закону нужно было до конца налогового периода выдать доверенность конкретному налоговому консультанту и предоставить ее в налоговую инспекцию до истечения трехмесячного срока (обычно к началу апреля), то сейчас эта обязанность отменена. Налоговому консультанту достаточно просто подать декларацию в течение трех месяцев после истечения стандартного срока подачи налоговой декларации (1 апреля).
Источники:
https://portal.pohoda.cz/
https://www.mesec.cz/clanky/zmeny-a-novinky-roku-2021-v-kostce/
Киррилл Тарелкин, GetReview
