В закон о конечных бенефициарных собственниках компаний (UBOs) в Чехии внесены изменения. Поправка существенно изменяет правила регистрации реального собственника юридического лица.
Поправка в закон о бенефициарных собственниках (Act No. 245/2022) вступила в силу 1 октября 2022 г. — спустя 18 месяцев после его принятия. Поправка изменяет существующие правила регистрации реального собственника юридических лиц и принята в ответ на критику со стороны Еврокомиссии, которая обратила внимание на то, что первоначальная версия закона не соответствует Пятой Директиве ЕС по борьбе с отмыванием денег (5AMLD). Европейская комиссия обратила внимание на пробелы в чешском законодательстве, главным образом связанные с использованием неточного определения реального владельца и субъектами частного права, которым не нужно было регистрировать реального владельца.
5AMLD требует, чтобы каждое государство-член ЕС собирало информацию обо всех лицах, осуществляющих конечный контроль над компанией, и делало ее доступной в публичном реестре. Однако в первоначальной версии закона в Чехии был указан относительно широкий круг юридических лиц, не имеющих бенефициарного собственника. Закон при определении конечных бенефициаров учитывал только лиц с наибольшей долей в компании, обычно тех, кто владеет более 40% акций.
Новая поправка исправляет это. С 1 октября 2022 года все акционеры, владеющие не менее 25% акций, вместе с их структурами должны считаться и регистрироваться как UBO.
Новое определение настоящего владельца
Принципиальным изменением в определении бенефициарного собственника является отказ от использования терминов «конечный бенефициар» и «лицо, обладающее окончательным влиянием» в пользу единого общего термина «бенефициарный владелец».
Использование термина «реальный собственник» снизит информативность записи о реальных собственниках, поскольку уже не будет ясно, находится ли конкретное лицо в таком положении в силу полученной им выгоды от деятельности юридического лица или в силу его влияния в компании.
Таким образом, бенефициарным владельцем будет «любое физическое лицо, которое в конечном итоге владеет юридическим лицом или юридической структурой или контролирует их». Это общее определение получает дальнейшее развитие в измененном разделе 4 закона для корпораций и в новом разделе 5a для фондов, институтов, общественных обществ и юридических образований (трастовых фондов).
Реальным владельцем корпорации (т.е. не только коммерческой корпорации — например, АО или ООО, но и других типов корпораций — например, ассоциации, сообщества владельцев паев) в соответствии с измененным § 4 будет физическое лицо, имеющее более 25 % доли в (i) уставном капитале, (ii) праве голоса или (iii) прибыли, прочем капитале или ликвидационном балансе.
Хотя типично, что лицо одновременно будет иметь и долю в уставном капитале, и долю в прибыли, и права голоса в одинаковом размере, достаточно выполнить одно из этих требований, чтобы лицо считалось бенефициарным собственником ( например, когда лицо владеет 26% акций в уставном капитале, хотя у него нет права голоса или доли в прибыли). В случае права на долю прибыли должно существовать юридически закрепленное право на ее выплату, но это не обязательно должна быть выплата доли прибыли партнеру, поэтому действительным владельцем может быть, для например, партнер или член уставного органа с правом на гонорары в соответствии с контрактом на выполнение функции. Однако он будет настоящим собственником только в том случае, если это право носит долгосрочный характер, а не является разовым требованием.
Помимо вышеуказанных лиц, реальными собственниками корпорации являются также лица, обладающие решающим влиянием в корпорации, имеющие долю более 25% в данной корпорации. Это существенно расширяет круг бенефициарных собственников по сравнению с прежним законодательством.
В дополнение к вышеизложенному реальным владельцем корпорации может быть также физическое лицо, оказывающее решающее влияние на корпорацию иными способами. Это, например, право назначать более половины руководства компании, право вето, контроль посредством формальных или неформальных соглашений, связи с членами семьи.
Расширение круга лиц, обязанных зарегистрировать реального собственника
Поправка также существенно меняет круг лиц, которые не обязаны регистрировать реального собственника, потому что у них его нет. Это, например, территориальная единица (как правило, регион или муниципалитет), добровольное объединение муниципалитетов, государственные научно-исследовательские учреждения, государственные предприятия, юридические лица государственных школ или юридические лица, созданные в соответствии с законом.
Несколько видов юридических лиц выпали из перечня исключений из обязанности регистрации реального собственника, для них будет определен реальный собственник. В основном это сообщества собственников жилья, профсоюзы, церковь, политическая партия или охотничья ассоциация. Их реальными владельцами обычно являются члены уставного органа. Законодатель смягчает возложенную на этих лиц новую обязанность по регистрации бенефициарного собственника, предусмотрев в измененном § 38 закона автоматическую регистрацию членов государственных органов в реестре бенефициарных собственников, а учетные данные о физических лицах будут браться из публичных реестров.
Санкции за невыполнение закона
Компании, которые не соблюдают новый режим, могут столкнуться с потенциальными санкциями в размере до 20 000 евро (около 500 тысяч крон), отмечает юридическая фирма Schoenherr. Более того, компании с незарегистрированным или неправильно зарегистрированным UBO не имеют права распределять прибыль ни на UBO, ни на юридическое лицо с таким же UBO.
Каждая компания в Чешской Республике должна проверить свои записи о бенефициарах и, при необходимости, соответствующим образом обновить свою регистрацию UBO. Крайний срок для этого 1 апреля 2023 года. «Особую осторожность следует проявлять тем компаниям с несколькими акционерами или тем, кто ранее зарегистрировал в качестве своего UBO лицо в качестве конечного бенефициара», — отмечают юристы.
Источник:
https://www.step.org/industry-news/czech-republic-government-rewrites-beneficial-ownership-law
